مالیات فروشگاه اینترنتی

روش‌های تجارت آنلاین، امروز بیش از هر زمان دیگری در حال تغییر و توسعه هستند و فروشگاه‌های اینترنتی به عنوان رایج‌ترین نمونه کسب‌وکار آنلاین، خرید را برای افراد جامعه بسیار راحت‌تر کرده‌اند؛ اما هم‌زمان با رشد تجارت آنلاین و افزایش وابستگی مردم به این نوع خرید، مسائل مالیاتی مرتبط با این کسب‌وکارها نیز بیش از پیش اهمیت پیدا کرده است. آیا تاکنون به این فکر کرده‌اید که مالیات فروشگاه اینترنتی چگونه محاسبه می‌شود و چه عواملی در تعیین این مالیات موثر هستند؟ در این مقاله قصد داریم شما را با این موضوع آشنا کرده و نحوه محاسبه مالیات کسب‌وکارهای آنلاین را بررسی نماییم.

آیا کسب و کارهای اینترنتی باید مالیات بپردازند؟

قانون اغلب کشورها، کسب‌وکارها را به پرداخت مالیات الزام می‌کند؛ اما در مورد کسب‌وکارهای اینترنتی این موضوع کمی پیچیده‌تر می‌شود. زیرا تا پیش از گسترش اینترنت، مالیات‌ها اغلب از مشاغل سنتی دریافت می‌شد؛ اما با ظهور استارتاپ‌ها و کسب‌وکارهای اینترنتی این موضوع مطرح شد که آیا این مشاغل نیز باید مالیات بپردازند و اگر بله، نحوه محاسبات مالیات فروشگاه اینترنتی باید چگونه باشد؟

تا چند سال پیش، بسیاری از افراد فکر می‌کردند چون کسب‌وکارهای اینترنتی به هیچ مکان فیزیکی نیاز ندارند، مشمول مالیات نیز نمی‌شوند؛ اما باید بدانیم که طبق قانون، مالیات به نوع فعالیت یا محل کار ارتباطی ندارد. بر اساس ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، «درآمدی که هر فردی به واسطه کسب‌وکار در ایران به دست آورد، پس از کسر معافیت‌های قانونی هر شغل، ‌مشمول مالیات بر درآمد مشاغل نیز خواهد بود»؛ پس بنابراین، می‌توان گفت که قانون برای دریافت مالیات، تفاوتی بین شغل‌های سنتی و اینترنتی قائل نشده است.

مالیات کسب و کارهای اینترنتی چگونه محاسبه می‌شود؟

نحوه محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی، به نوع دسته‌بندی قانونی آن‌ها بستگی دارد. اگر کسب‌وکار توسط یک شخص حقیقی اداره شود، مالیات بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود. اما اگر کسب‌وکار اینترنتی متعلق به یک شخص حقوقی (شرکت) باشد، طبق بند ۱۰۵ این قانون، مالیات به صورت ثابت با نرخ ۲۵% محاسبه می‌شود. طبق آخرین تغییرات قانون در سال ۱۴۰۳، مالیات فروشگاه اینترنتی با مالکیت حقیقی به صورت زیر است:

• برای درآمد مشمول مالیات سالانه تا ۲۰۰ میلیون تومان، نرخ مالیات ۱۵% است.
• برای درآمد بین ۲۰۰ میلیون تا ۴۰۰ میلیون تومان نرخ مالیات ۲۰% خواهد بود.
• برای درآمد بیش از ۴۰۰ میلیون تومان، نرخ مالیات ۲۵% اعمال می‌شود.

مالیات اینفلوئنسرهای شبکه‌های اجتماعی

آیا اینفلوئنسری نیز نوعی کسب‌وکار اینترنتی محسوب می‌شود و باید مالیات بپردازد؟ باید گفت بله، بعضی از اینفلوئنسرهای فضای مجازی مشمول پرداخت مالیات می‌شوند. به طور کلی، مالیات اینفلوئنسرهای شبکه‌های اجتماعی بر اساس نوع درآمد و نحوه فعالیت آن‌ها تعیین می‌شود. این افراد به عنوان یک شخص حقیقی شناخته می‌شوند و طبق آخرین تغییرات قانونی کشور در این رابطه، کاربرانی که بیش از ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده داشته باشند و از طریق تبلیغات، معرفی اشخاص، ترغیب به خرید کالا و… کسب درآمد کنند، مشمول مالیات کسب و کار اینترنتی خواهند بود. بنابراین، اینفلوئنسرهایی با تعداد فالور بالا، باید اظهارنامه مالیاتی خود را پر کرده و به طور منظم درآمد خود را گزارش کرده و مالیات فروشگاه اینترنتی خود را پرداخت کنند تا از بروز مشکلات قانونی جلوگیری گردد.

معافیت مالیاتی کسب و کار اینترنتی

جالب است بدانید طبق قانون، برخی مشاغل اینترنتی از پرداخت مالیات معاف شده‌اند. به طور کلی این مشاغل شامل دو دسته هستند:

۱- مشاغل اینترنتی دانش بنیان

طبق ماده ۹ آیین‌نامه اجرایی قانون حمایت از شرکت‌های دانش بنیان، این شرکت‌ها به مدت ۱۵ سال از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. این قانون در سال ۱۳۹۱ تصویب شده است و شامل همه درآمدهای ناشی از قراردادها و فعالیت‌های تحقیق و توسعه، تجاری سازی و تولید محصولات و خدمات می‌گردد.

۲- کسب‌وکارهای حقیقی که در پلتفرم‌های داخلی فعالیت می‌کنند

 براساس آئین‌نامه حمایت از کسب‌وکارهای اقتصاد دیجیتال که در لایحه بودجه ۱۴۰۱ مطرح شده، دولت به دنبال تشویق کسب‌وکارهای دیجیتال و حمایت از پلتفرم‌های داخلی است. بنابراین، مشاغل اینترنتی که پرونده مالیاتی ندارند و طبق ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، تا سقف مشخصی از درآمد، مشمول معافیت مالیاتی می‌شوند.

علاوه بر این، تمامی بدهی‌ها و جرایم مالیات کسب و کارهای اینترنتی مربوط به سال‌های گذشته برای این مشاغل که به خاطر عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی ایجاد شده، بخشیده خواهد شد. موضوع معافیت مالیاتی کسب‌وکارهای اینترنتی به حدی مهم بود که این مسئله به‌طور ویژه در لایحه بودجه 1403 نیز به بحث گذاشته شد. به‌این‌ترتیب، تمامی اشخاص حقیقی که تا پایان سال 1401 در حوزه کسب‌وکارهای آنلاین فعال بوده و فاقد پرونده مالیاتی هستند، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

وظایف مالیاتی صاحبان فروشگاه اینترنتی

فروشگاه‌های اینترنتی موظف به انجام چندین وظیفه مالیاتی هستند تا پرونده مالیاتی خود را به درستی تشکیل و تکمیل نمایند. این وظایف شامل موارد زیر است:

• تشکیل پرونده مالیاتی: این اولین مرحله برای آغاز فرآیند مالیات فروشگاه اینترنتی است.
• ثبت‌نام الکترونیکی: مالکان باید در سامانه امور مالیاتی کشور ثبت‌نام کنند تا بتوانند به خدمات مالیاتی دسترسی پیدا کنند.
• ثبت‌نام در سیستم مالیات بر ارزش افزوده: این ثبت‌نام تنها برای محصولاتی است که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند.
• کد اقتصادی: دریافت کد اقتصادی از سازمان امور مالیاتی ضروری است.
• صدور صورتحساب مالیات‌های مستقیم: این مرحله شامل ایجاد و صدور صورتحساب‌های مربوط به مالیات‌های مستقیم می‌شود.
• ارائه اظهارنامه مالیاتی: ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات در موعد مقرر از الزامات قانونی است.
• فهرست معاملات فصلی: ارسال دقیق و به موقع فهرست معاملات فصلی به سازمان مالیاتی ضروری است.
• فهرست حقوق کارکنان: ارائه لیست حقوق کارکنان و پرداخت مالیات مرتبط با آن باید انجام شود.

نگهداری سوابق: تمامی دفاتر، صورت‌های مالی، هزینه‌ها و خلاصه درآمد باید به طور منظم نگهداری شوند. در صورت درخواست ماموران مالیاتی، این مدارک باید برای بررسی ارائه شوند.

دریافت کد مالیاتی برای فروشگاه اینترنتی

دریافت کد مالیاتی یکی از موارد مهم برای هر کسب‌وکاری از جمله فروشگاه‌های اینترنتی است. کد مالیاتی، یک شماره منحصر به فرد است که شناسه شخصی کسب‌وکار شما برای محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی بوده و تمام درگاه‌های پرداخت فروشگاه به آن متصل می‌شوند. برای دریافت کد مالیاتی برای کسب‌وکار خود، ابتدا باید پرونده مالیاتی تشکیل دهید. این کار از طریق مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس  www.tax.gov.ir انجام می‌شود.

جریمه تخلف در پرداخت مالیات فروشگاه اینترنتی

مانند هر شغل دیگری، عدم پرداخت مالیات کسب‌وکارهای اینترنتی یا تخلف در وظایف قانونی، نیز می‌تواند عواقب جدی به همراه داشته باشد؛ زیرا تخلف نشان‌دهنده عدم شفافیت مالی فرد محسوب شده ممکن است باعث جریمه‌های مالیاتی مشخص‌شده در قانون شود.

حتی افرادی که تنها یک صفحه کاری در شبکه‌های اجتماعی مانند اینستاگرام یا تلگرام دارند و از طریق آن درآمد کسب می‌کنند، لازم است پرونده مالیاتی تشکیل دهند. به علاوه، نادیده گرفتن تکالیف مالیاتی می‌تواند منجر به از دست دادن فرصت‌ها و معافیت‌های مالیاتی خاص برای فروشگاه‌های اینترنتی شود. بنابراین، پرداخت به‌موقع مالیات برای کسب‌وکارهای آنلاین یک اقدام هوشمندانه محسوب می‌شود.

مبنای محاسبه کردن مالیات فروشگاه اینترنتی

محاسبه مالیات کسب‌وکار اینترنتی به نوع مالکیت و مدل کسب‌وکار آن‌ها بستگی دارد. اگر مالک فروشگاه اینترنتی خودش تولید کننده کالا باشد، مالیات بر ارزش افزوده بر اساس نوع کالا و سیاست‌های فروشنده محاسبه می‌شود.

اما اگر مالک تنها نقش فروشنده را داشته باشد و در تولید کالا یا خدمات دخالتی نداشته باشد، مالیات به عنوان درصدی از فروش تعیین می‌شود. برای محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی، از اصل خود اظهاری فروشندگان استفاده می‌شود؛ اما اگر اطلاعات ارائه‌شده توسط فروشنده با واقعیت تطابق نداشته باشد، اداره امور مالیاتی با بررسی شواهد و مدارک موجود، مالیات صحیح را برای آن فروشگاه اینترنتی تعیین می‌کند و ممکن است مشمول جریمه نیز شوند.

نحوه پرداخت مالیات برای فروشگاه‌های اینترنتی

پرداخت مالیات فروشگاه‌های اینترنتی به صورت فصلی است. به این ترتیب، شما باید هر سه ماه یک‌بار به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس payments.tax.gov.ir مراجعه کنید تا مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت‌های اینترنتی خود را پرداخت نمایید. علاوه بر این، برای ارسال الکترونیکی فرم‌های مالیاتی و گزارش‌های معاملات فصلی، تا حداکثر 45 روز پس از پایان هر فصل فرصت دارید.

جمع بندی

 مالیات عاملی مهم در تعیین میزان سود و ماندگاری کسب‌وکارها است و بی‌توجهی آن، می‌تواند عواقب چشمگیری مانند مالیات‌های سنگین یا مشکلات قانونی به همراه داشته باشد. بنابراین، صاحبان فروشگاه‌های اینترنتی باید در این مورد اطلاعات کافی داشته باشند و همواره از جدیدترین تغییرات قانونی آگاه شوند. به طور کلی، مالیات فروشگاه اینترنتی بر اساس میزان درآمد سالانه شما متغیر خواهد بود و هرچه سود بالاتر باشد، درصد مالیات نیز افزایش می‌یابد. اما در این میان، شرکت‌های دانش بنیان و بیزینس‌هایی که در پلتفرم‌های داخلی فعالیت می‌کنند از پرداخت مالیات معاف هستند. همچنین اینکه کالایی که می‌فروشید را خود تولید می‌کنید یا صرفا فروشنده آن هستید، در نحوه تعیین مالیات شما تاثیرگذار خواهد بود. برای اطلاعات بیشتر می‌توانید سایر مقالات پولام را مطالعه کنید.

سوالات متداول